MEMENTO DE AUTOR-IVA para expertos
- ISBN: 9788419896049
- Editorial: Ediciones Lefebvre
- Fecha de la edición: 2024
- Lugar de la edición: Madrid. España
- Edición número: 4ª ed.
- Colección: MEMENTO de Autor
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 26 cm
- Nº Pág.: 2882
- Idiomas: Español
Esta herramienta está diseñada para responder a todas las dudas en la aplicación del IVA de los profesionales que trabajan con este impuesto a diario.
Incluye un análisis exhaustivo de la Ley 37/1992, que regula el IVA en España.
El estudio considera tanto la normativa interna como la comunitaria, con énfasis en sectores problemáticos como el inmobiliario, público, financiero, entre otros.
La obra se encuentra actualizada con las últimas novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales.
INTRODUCCIÓN
Impuestos generales sobre el volumen de ventas
Principios generales del IVA
Sistema de fuentes y el IVA. El IVA y el Derecho comunitario
IVA Y TERRITORIALIDAD
Territorio de aplicación del impuesto (TIVA)
Territorios excluidos del TIVA
Incidencia de la existencia del TIVA
Territorio de la Comunidad
CONCEPTO DE EMPRESARIO O PROFESIONAL
Consideraciones generales
Concepto general de empresario o profesional
Conceptos especiales de empresario o profesional
Obligaciones de los empresarios o profesionales
ENTREGAS DE BIENES
Definición
Autoconsumos de bienes
Entregas de bienes no sujetas
COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES
Reglas de localización de las entregas de bienes
Comercio intracomunitario de bienes
Comercio internacional de bienes
Supuesto recapitulativo 1
Supuesto recapitulativo 2
PRESTACIONES DE SERVICIOS
Definición del hecho imponible
Autoconsumos de servicios
Supuestos de no sujeción
COMERCIO INTERNACIONAL Y PRESTACIONES DE SERVICIOS
Consideraciones generales
Reglas generales de localización de las prestaciones de servicios
Reglas especiales de localización de las prestaciones de servicios
Cláusula de utilización efectiva de las prestaciones de servicios
DISTRIBUCIÓN Y LOGÍSTICA DE MERCANCÍAS
Envío de la mercancía con destino en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente y sin establecimiento permanente en el TIVA. Servicios adicionales
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente con establecimiento permanente en el TIVA
Envío de la mercancía al TIVA sin destino al cliente con filial en el TIVA
Operaciones en cadena
EXENCIONES INTERIORES
Consideraciones generales y antecedentes comunitarios
Exenciones para actividades de interés general
Exenciones en actividades médicas y sanitarias
Exenciones en actividades de enseñanza
Exenciones técnicas
Otras exenciones interiores
DEVENGO
Consideraciones generales
Reglas generales
Reglas especiales
Pagos anticipados
AIB e importaciones
BASE IMPONIBLE
Regla general
Conceptos incluidos en la base imponible
Conceptos excluidos de la base imponible
Presunción de repercusión
Reglas especiales de fijación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Fijación provisional de la base imponible
Métodos de determinación de la base imponible. La estimación indirecta y el IVA
SUJETO PASIVO Y RESPONSABLES DEL TRIBUTO
Consideraciones generales
Sujetos pasivos en entregas de bienes y prestaciones de servicios convencionales
Inversión del sujeto pasivo
Entidades sin personalidad jurídica como sujetos pasivos del IVA
Sujetos pasivos en adquisiciones intracomunitarias de bienes e importaciones
Responsables tributarios
REPERCUSIÓN DEL IVA
Repercusión del IVA, LIVA art.88
Rectificación de la repercusión, LIVA art.89
TIPOS IMPOSITIVOS
Introducción
Tipo general
Tipos reducidos
Tipos superreducidos
Ejecuciones de obra a tipos reducidos
DERECHO A LA DEDUCCIÓN
Introducción
Requisitos generales del derecho a la deducción
Realización de operaciones limitativas del derecho a la deducción
Deducciones. Cuotas soportadas antes del inicio de operaciones activas
Devoluciones
REGÍMENES ESPECIALES
Régimen simplificado
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP)
Régimen especial de los bienes usados, obras de arte, antigüedades y bienes de colección (REBU)
Régimen especial de las agencias de viajes (REAV)
Régimen especial del recargo de equivalencia
Régimen especial del oro de inversión
Régimen especial del criterio de caja
ESTRUCTURAS EMPRESARIALES
Estructuras empresariales y el IVA
Régimen especial de los grupos de entidades
Operaciones de reestructuración empresarial
OBLIGACIONES FORMALES
Facturación
Obligaciones registrales
El Suministro Inmediato de Información
PROCEDIMIENTOS E IVA
La gestión del IVA
Actuaciones de comprobación e investigación en el ámbito del IVA
Otras actuaciones administrativas en relación con el IVA
Infracciones y sanciones en relación con el IVA
Revisión de la actuación administrativa en relación con el IVA
Delito fiscal en relación con el IVA
OPERACIONES INMOBILIARIAS
Consideraciones y conceptos generales
Entregas de bienes y prestaciones de servicios en el tráfico inmobiliario
Condición de empresario o profesional en las operaciones inmobiliarias
Exenciones aplicables a las operaciones inmobiliarias
Inversión del sujeto pasivo y representación en las operaciones inmobiliarias
Esquemas recapitulativos
Concepto de edificación
Coordinación con el ITP y AJD
Supuestos de inversión del sujeto pasivo
IVA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS
Consideraciones generales
Antecedentes comunitarios
Delimitación de lo que cabe considerar como Administración pública a los efectos del IVA
Las Administraciones Públicas como oferentes de bienes y servicios
Las Administraciones Públicas como adquirentes de bienes y servicios
Otras cuestiones
Supuesto recapitulativo
ACTIVIDADES DE INTERÉS GENERAL y el IVA
Sujeción al impuesto
Exenciones aplicables
Tipos impositivos
Deducción del IVA soportado
Otras cuestiones
OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS
Operaciones de seguro
Operaciones financieras
COMERCIO ELECTRÓNICO
Consideraciones generales
Servicios prestados por vía electrónica
Ventas a distancia intracomunitarias de bienes
Ventas a distancia de bienes importados
Plataformas
Regímenes especiales de ventanilla única