CAPÍTULO 1 EL ACOMODO DE LAS TASAS EN EL DEBER DE CONTRIBUIR CONSTITUCIONALIZADO
I. El acomodo de las tasas en el deber de contribuir constitucionalizado, en homenaje a Carmelo

CAPÍTULO 2 LA TARIFA POR ABASTECIMIENTO DOMICILIARIO DE AGUA POTABLE: NATURALEZA JURÍDICA I. Añoranza del amigo
II. Consideraciones preliminares
III. Agua: derecho humano, bien de dominio público y servicio esencial
IV. Evolución: del art. 2.2.a), pfo. 2.º de la L. 58/2003, a la STC 63/2019
V. Algunos apuntes críticos
VI. Consideraciones finales
VII. Bibliografía

CAPÍTULO 3 EL CUESTIONABLE RESPALDO DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL AL CONCEPTO LEGAL DE PRESTACIONES PATRIMONIALES DE CARÁCTER PÚBLICO NO TRIBUTARIAS
I. Planteamiento de la cuestión
II. El overruling encubierto de la STC 63/2019, de 9 de mayo (RTC 2019, 63), y sus consecuencias
III. El overruling del Tribunal Supremo por aplicación de la nueva doctrina constitucional sobre la potestad «tarifaria» y sus efectos retroactivos
IV. Bibliografía

SEGUNDA PARTE PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES ORDENADORES DEL TRIBUTO
CAPÍTULO 4 EL DEBER CONSTITUCIONAL DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PÚBLICOS COMO MARCO DEL TRIBUTO
I. Los deberes fundamentales uti cives en la Constitución
II. El deber de contribuir en la STC 76/1990. Crítica
III. Estructura y función de los deberes constitucionales
IV. El deber de contribuir como deber de solidaridad económica y social
V. Conclusión. La triple función jurídico-política del deber de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos como marco del tributo
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 5 LAS POSIBILIDADES Y LÍMITES DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA EN LA ORDENACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. Introducción
II. La construcción del principio de capacidad contributiva como principio jurídico: problemas no resueltos III. Utilidad del principio de capacidad contributiva
IV. La crítica radical a la noción de capacidad contributiva

CAPÍTULO 6 TRIBUTOS Y CAPACIDAD ECONÓMICA, ¿UN MATRIMONIO EUROPEO?
I. La capacidad fiscal en Europa como patrimonio cultural y no sólo como garantía de las opciones fiscales II. La capacidad nacional de pago y la plena afirmación del mercado europeo, ¿una afirmación irreconciliable?
III. La coherencia de la función fiscal desde el Tratado de Roma convenció de la importancia primordial del mercado europeo como inspirador de las opciones fiscales europeas
IV. Plena afirmación y regulación europea de los derechos de aduana: las garantías del mercado europeo prescinden de toda consideración de capacidad contributiva
V. El hipotético control de la correspondencia de modelos fiscales para la armonización de los impuestos indirectos la competencia exclusiva del modelo europeo no permite un control
VI. El avance de la aplicabilidad directa de las normas armonizadas refuerza la primacía del ordenamiento jurídico europeo la limitación de los ordenamientos jurídicos nacionales
VII. La capacidad de pago como parámetro nacional de competencia autónoma nacional en materia de evaluación y recaudación
VIII. Más allá de la competencia fiscal del tratado: la garantía de las libertades en las relaciones transnacionales de imposición directa un papel nacional para los efectos transnacionales de la capacidad de pago
IX. Las nuevas economías como nueva garantía europea de recursos propios no detectan capacidad contributiva X. Conclusiones

CAPÍTULO 7 CONTRARIEDAD CON LA CONSTITUCIÓN DE LA INDEDUCIBILIDAD DE IMPUESTOS EN EL DERECHO ITALIANO
I. Introducción
II. Caso Tecnogras
III. Origen del impuesto municipal
IV. Motivos de impugnación
V. Inerenza alla produzione dei costi deducibili
VI. Carácter estructural de la deducibilidad
VII. Límites a la deducibilidad
VIII. Vulneración del principio di ragionevolezza
IX. Descontextualización de la regulación
X. Caso Fabio Romano
XI. Concepción del impuesto
XII. Causa justificadora de la imposición
XIII. Base real frente a base ficticia
XIV. Ratio originaria de la deducción
XV. Anotaciones conclusivas
XVI. Bibliografía

CAPÍTULO 8 EL SUPUESTO CARÁCTER CONFISCATORIO DE LA IMPOSICIÓN SOBRE EL PATRIMONIO NETO DE LAS PERSONAS FÍSICAS: UN MITO QUE NO CESA
I. El redivivo debate sobre el alcance confiscatorio de la imposición patrimonial
II. El límite a la cuota íntegra del artículo 31 LIP como elemento distorsionador del debate en torno a la inconstitucionalidad del Impuesto sobre el Patrimonio por presunta vulneración del principio de interdicción de la confiscatoriedad
III. Sobre lo que revelan las estadísticas del IP (y las encuestas financieras de las familias) acerca de la supuesta confiscatoriedad, con carácter general, de la imposición sobre el patrimonio neto de las personas físicas
IV. La presunta confiscatoriedad de la imposición sobre el patrimonio y el principio de normalidad
V. Reflexión final: suprimir la imposición sobre el patrimonio neto de las personas físicas es una (discutible) opción política, pero no, desde luego, un imperativo constitucional
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 9 LA EXENCIÓN TRIBUTARIA EN EL MARCO DE LA TEORÍA ANALÍTICA DEL DERECHO CONTEMPORÁNEO
I. Introducción
II. La concepción de la exención como norma jurídica
III. La exención como como elemento de la norma tributaria
IV. El gravamen autonómico de hechos imponibles exentos V. Bibliografía

TERCERA PARTE EL PODER FINANCIERO Y TRIBUTARIO A) FISCALIDAD AUTONÓMICA Y LOCAL CAPÍTULO 10 LA REFORMA CONSTITUCIONAL DEL SISTEMA DE FINANCIACIÓN AUTONÓMICA
I. Introducción
II. El punto de partida: sistema y modelo de financiación autonómica
III. El momento presente ¿puede estabilizarse el sistema sin una reforma constitucional?

CAPÍTULO 11 LA REFORMA DE LA HACIENDA LOCAL PARA GARANTIZAR SU SUFICIENCIA
I. Retrospección
II. Suficiencia y principio de capacidad económica en los ingresos y gastos públicos locales
III. Autonomía financiera y límite de gasto
IV. Conclusión

CAPÍTULO 12 PARTICIPACIÓN Y RECARGOS DE LOS MUNICIPIOS EN TRIBUTOS AUTONÓMICOS. SITUACIÓN ACTUAL
I. Introducción
II. Autonomía y suficiencia financiera de los municipios
III. La potestad normativa de los municipios y la autonomía local en el ámbito tributario
IV. La participación de los municipios en los tributos de las Comunidades Autónomas
V. Los recargos de los municipios en los tributos autonómicos
VI. Bibliografía

B) DERECHO FISCAL COMUNITARIO Y FISCALIDAD INTERNACIONAL
CAPÍTULO 13 EL PODER TRIBUTARIO Y COMPETENCIA FISCAL (REFLEXIÓN AL HILO DE UNA PROPUESTA) I. Introducción
II. Los incentivos fiscales en un marco de competencia
III. El plan de acción de la OCDE sobre BEPS y su impacto sobre los incentivos fiscales
IV. El estado actual de la cuestión: la propuesta de una tributación mínima en el Impuesto sobre Sociedades

CAPÍTULO 14 AYUDAS DE ESTADO Y EMPRESAS DE INSERCIÓN: EL RÉGIMEN DE SERVICIOS DE INTERÉS ECONÓMICO GENERAL
I. Introducción
II. Servicios de interés económico general (SIEG): significado, e impacto en el régimen de ayudas de estado
III. Marco normativo aplicable a las ayudas de estado calificadas como SIEG
IV. Análisis crítico del régimen
V. Bibliografía

CAPÍTULO 15 HACIA UNA NUEVA ARQUITECTURA DE LA COOPERACIÓN TRIBUTARIA INTERNACIONAL INSTITUCIONALIZADA EN EL SIGLO XXI, BAJO EL ROL CLAVE DE NACIONES UNIDAS: A PROPÓSITO DE LA RESOLUCIÓN A 77/441 (29 DIC. 2022) Y DEL INFORME DE LA SECRETARÍA GENERAL A/78/235 (JULIO 2023), DE NACIONES UNIDAS SOBRE PROMOTION OF INCLUSIVE AND EFFECTIVE INTERNATIONAL TAX COOPERATION AT THE UNITED NATIONS
I. Agradecimientos y Epílogo
II. El inicio de una nueva época en la cooperación tributaria internacional: la resolución de la Asamblea General A/RES/77/244 (dic. 2022) y el informe de la Secretaría General A/78/235 (julio 2023), aprobados por la Asamblea General de las Naciones Unidas (promotion of inclusive and effective international tax cooperation at the united nations)
III. La resolución A/RES/77/244 de la Asamblea General de la Organización Nacional de Naciones Unidas de 29 de diciembre de 2022
IV. El informe de la Secretaría General de Naciones Unidas a/77/235: promoción en las naciones unidas de la cooperación internacional inclusiva y eficaz en cuestiones de tributación
V. Hacia una nueva arquitectura global sobre gobernanza y cooperación tributaria internacional

CAPÍTULO 16 REPENSANDO LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL EN CUESTIONES DE TRIBUTACIÓN PARA QUE SEA VERDADERAMENTE INCLUSIVA Y EFICAZ
I. Introducción
II. Los esfuerzos recientes de la Organización de las Naciones Unidas en favor de una cooperación internacional inclusiva y eficaz en materia tributaria
III. El olvido de las posibles sinergias con sus trabajos en paralelo sobre la economía social y solidaria
IV. Conclusión
V. Bibliografía

CAPÍTULO 17 EL CONVENIO MULTILATERAL PARA IMPLEMENTAR LAS MEDIDAS BEPS EN LOS CDIS: ANÁLISIS DEL ÁMBITO TEMPORAL (VINCULACIÓN JURÍDICA RESPECTO DE LAS PARTES, EN GENERAL, Y RESPECTO DE LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN, EN PARTICULAR)
I. Introducción
II. Ámbito temporal subjetivo (entrada en vigor): vinculación jurídica de las partes con el convenio multilateral
III. El ámbito temporal objetivo (fechas de efectos): efectos jurídicos del convenio multilateral respecto de los convenios de doble imposición
IV. Conclusiones
V. Bibliografía

CAPÍTULO 18 AVANCES INTERNACIONALES EN LA FISCALIDAD SOCIETARIA
I. Introducción
II. Los pilares de la OCDE
III. La UE
IV. Reflexiones finales
V. Bibliografía

CUARTA PARTE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO 19 EL PRINCIPIO DE BUENA ADMINISTRACIÓN: LA SUPERACIÓN DE LA LEY POR LA JURISPRUDENCIA PARA HACER REALIDAD EL DERECHO
I. Introducción
II. El principio de buena administración: la superación de la ley por la jurisprudencia para hacer realidad el derecho
III. Bibliografía

CAPÍTULO 20 RESTRICCIONES AL DERECHO A COMPROBAR DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
I. Una imprescriptibilidad con dudosa técnica jurídica
II. Limitaciones al ejercicio de la potestad y función comprobadora
III. Reflexión final

CAPÍTULO 21 EL ALCANCE DEL EFECTO PRECLUSIVO DE LA COMPROBACIÓN LIMITADA A LA LUZ DE LOS PRINCIPIOS DE SEGURIDAD JURÍDICA Y BUENA ADMINISTRACIÓN
I. Introducción: Carmelo Lozano Serrano, autor de una obra al servicio del progreso de la justicia; incardinación del tema
II. Cuestiones vidriosas del régimen jurídico del efecto preclusivo de la comprobación limitada
III. Su configuración a la luz del principio de seguridad jurídica
IV. CONCLUSIONES
V. Bibliografía

CAPÍTULO 22 LA LEGITIMACIÓN ACTIVA DE QUIENES ASUMEN CONTRACTUALMENTE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR EL IIVTNU Y LA INDISPONIBILIDAD DEL CRÉDITO TRIBUTARIO. LA CRECIENTE IMPORTANCIA DEL INTERÉS LEGÍTIMO EN MATERIA TRIBUTARIA
I. Introducción
II. Legitimación activa de quienes asumen la obligación de pagar el iivtnu mediante pacto o contrato y la indisponibilidad del crédito tributario
III. La evolución de la jurisprudencia en el reconocimiento del interés legítimo que tienen los que asumen contractualmente la obligación del pago de la obligación tributaria del contribuyente
IV. Bibliografía

CAPÍTULO 23 EL TÍTULO VI DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA A LA LUZ DEL DERECHO A LA NO AUTOINCRIMINACIÓN
I. Consideraciones generales sobre el título VI de la Ley General Tributaria
II. El régimen procedimental del delito de defraudación tributaria versus principios, derechos y garantías procesales
III. El derecho a la no autoincriminación desde la perspectiva del profesor Lozano Serrano
IV. Las liquidaciones vinculadas al delito y el derecho a la no autoincriminación
V. A modo de digresión final: el enfoque metodológico del profesor Lozano Serrano en relación con el Derecho Financiero y Tributario
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 24 ALGUNOS ASPECTOS RELEVANTES DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA EN LA ADMINISTRACIÓN LOCAL
I. Introducción
II. Órganos de recaudación
III. Externalización del servicio de recaudación
IV. Especialidades en la recaudación
V. Consideraciones finales
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 25 LA EJECUCIÓN DE SENTENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA: REFLEXIONES Y EVOLUCIÓN JURISPRUDENCIAL
I. La ejecución de sentencias en materia tributaria: una mirada al pasado para comprender la situación actual
II. La previa vía económico-administrativa: especial referencia a la ejecución de las resoluciones de los Tribunales Económico Administrativos
III. La ejecución de sentencias en materia tributaria
IV. Conclusiones
V. Bibliografía
QUINTA PARTE TRIBUTOS EN PARTICULAR
CAPÍTULO 26 LA CALIFICACIÓN DE LOS NEGOCIOS DE ACUERDO CON SU VERDADERA NATURALEZA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: UN PARTICULAR EJEMPLO
I. Introducción: la reciente doctrina jurisprudencial sobre la potestad de calificación y su delimitación de las figuras de simulación y conflicto
II. La calificación de los actos, hechos y negocios en el Impuesto sobre Sociedades: la regla «substance over form»
III. La calificación de los arrendamientos en el Impuesto sobre Sociedades
IV. Un supuesto práctico singular: las empresas de alquiler de vehículos
V. A modo de conclusión
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 27 LAS VENTAS A DISTANCIA DE BIENES IMPORTADOS
I. Introducción
II. Supresión de la exención en IVA de las importaciones de bienes de escaso valor
III. La declaración en aduana
IV. Las ventas a distancia de bienes importados
V. El régimen especial de ventas a distancia de bienes importados
VI. La modalidad especial para la declaración y el pago del IVA sobre las importaciones
VII. Bibliografía

CAPÍTULO 28 LAS RETRIBUCIONES POR IMPARTIR CONFERENCIAS O ELABORAR PUBLICACIONES POR EL PROFESORADO UNIVERSITARIO: SU CALIFICACIÓN COMO RENDIMIENTO DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA EN EL IRPF
I. Introducción
II. El deslinde normativo entre los rendimientos del trabajo y los procedentes del ejercicio de una actividad económica: su aplicación a los obtenidos por el profesorado universitario
III. Consecuencias fiscales de la calificación de dichos rendimientos como procedentes del trabajo personal o del ejercicio de una actividad económica en el IRPF del profesorado universitario
IV. Una relectura de la carga de la prueba sobre la calificación de los rendimientos y, en su caso, sobre los gastos deducibles
V. Conclusiones
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 29 LA EXENCIÓN EN EL IVA DE LA CESIÓN DEL USO DE VIVIENDA EN EL COHOUSING
I. Introducción
II. Funcionamiento del cohousing cooperativo en cesión de uso
III. Exención de la cesión del uso de viviendas en el IVA
IV. Posibilidad de gravar la operación
V. Efectos del gravamen para la cooperativa
VI. Bibliografía

CAPÍTULO 30 LAS ENTIDADES EXENTAS EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES: UN BREVE ANÁLISIS SOBRE LA ARTICULACIÓN TÉCNICA DE LOS REGÍMENES TRIBUTARIOS APLICABLES
I. Introducción
II. Entidades totalmente exentas
III. Entidades parcialmente exentas: régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos, régimen de las entidades parcialmente exentas y régimen fiscal de los partidos políticos
IV. Reflexión final
V. Bibliografía

CAPÍTULO 31 ANÁLISIS DE LAS PROPUESTAS NORMATIVAS EUROPEAS EN LOS REGÍMENES ESPECIALES DEL COMERCIO ELECTRÓNICO EN EL IVA
I. Introducción
II. Modificaciones en los regímenes especiales del comercio electrónico
III. Sujeto pasivo considerado proveedor
IV. Digitalización de las obligaciones formales en IVA
V. Conclusiones
VI. Bibliografía