Intercambio de información, blanqueo de capitales y lucha contra el fraude fiscal
- ISBN: 9788480083744
- Editorial: Instituto de Estudios Fiscales
- Fecha de la edición: 2014
- Lugar de la edición: Madrid. España
- Colección: Estudios Jurídicos
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 406
- Idiomas: Español
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Sí, por favor búsquenme este libroLa obra trata un tema de indudable actualidad y con importantes repercusiones jurídicas y económicas. En el proceso de crisis económica y financiera que repercute en los déficits públicos, la cooperación tributaria internacional, tanto administrativa como judicial, aparece como uno de los mecanismos que deben reforzarse y desarrollarse como herramienta necesaria para hacer frente al fraude fiscal internacional y recuperar la recaudación de aquellas operaciones que utilizan refugios seguros y jurisdicciones opacas para evitar el pago de impuestos que de otra forma resultarían debidos.
Desde esa misma perspectiva internacional, la influencia que desde organismos internacionales se viene ejerciendo para vincular los mecanismos de represión y lucha contra el blanqueo de capitales con las actuaciones encaminadas a reprender y perseguir los delitos fiscales es evidente y debe analizarse en sus repercusiones jurídicas internas e internacionales.
Asimismo, la reforma reciente del Código Penal en la regulación del delito fiscal abre nuevos e importantes interrogantes así como una necesaria, urgente y difícil adecuación de la regulación actual de la Ley General Tributaria que abrirá, a su vez, nuevas consideraciones en torno al proceso de criminalización del derecho tributario o administrativización de la persecución del delito fiscal.
Su tratamiento coordinado y conjunto resulta por tanto, necesario, y de indudable interés.
PARTE PRIMERA
DELITO FISCAL Y DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES.
- Delito fiscal y delito de blanqueo de capitales.
- Delito fiscal vs Blanqueo de capitales.
- La nueva regulación del delito fiscal: problemas aplicativos.
- La adaptación de la ley general tributaria a la reforma del código penal de 2012.
- El nuevo art. 305.5 del código penal y su compatibilidad con el art. 180.1 de la ley general tributaria.
- Interrupción de la prescripción del delito y de la pena.
- A vueltas con las consecuencias derivadas de la prescripción del delito de defraudación tributaria.
- La responsabilidad civil derivada de los delitos contra la hacienda pública.
- ¿Dónde queda el NON BIS IN IDEM?: El nuevo escenario tributario tras la reforma del artículo 305.5 del código penal, por la ley orgánica 7/2012, de 27 de diciembre.
PARTE SEGUNDA
LOS NUEVOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES DEL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
- Los nuevos estándares internacionales de intercambio de información: fatca o el fin del secreto bancario.
- La transposición de la directiva 2011/16/UE en la ley general tributaria. En particular, el intercambio de información previa solicitud.
- Breve referencia a la mejora del intercambio de información bancaria en la unión europea.
- Lucha contra el fraude fiscal, buena gorbernanza e intercambio de información en la unión europea.
- Las diferentes etapas normativas del intercambio de información entre administraciones tributarias.
- Fatca: principales implicaciones.
- Luces y sombras de los acuerdos fatca sobre control tributario de cuentas extranjeras.
- Fatca como límite a las planificaciones fiscales "agresivas". Especial referencia a los instrumentos híbridos.
- Algunos aspectos problemáticos de la protección jurídica de los obligados tributarios ante los requerimientos de información en la unión europea.
- Role of international organisations in exchange of information and combatting tax crime.
