Offshore

stealth wealth and the new colonialism

This engrossing deep dive exposes how the shadowy global system of offshore finance fuels economic crises and austerity while also undermining democracy and the rule of law. Sociologist Brooke Harrington trained as an offshore wealth manager then spent years immersed in tax havens around the ...

Directrices de la OCDE aplicables en materia de precios de transferencia a empresas multinacionales y administraciones tributarias

Enero 2022

En una economía global en la que las empresas multinacionales (EMN) desempeñan un papel destacado, los gobiernos deben garantizar que los beneficios imponibles de las EMN no se desplacen artificialmente fuera de su jurisdicción y que la base imponible declarada por las EMN en su ...

Global transfer pricing

principles and practice

Now in its fifth edition, Global Transfer Pricing: Principles and Practice continues to provide a straightforward and accessible introduction to this complex and increasingly important area of business taxation. It offers readers an overall view of transfer pricing as it is practised today, and includes ...

Criterios para la aplicación de los Convenios de Doble Imposición Internacional

En un escenario globalizado como el actual se producen continuamente hechos con relevancia fiscal internacional. Ante dicha situación, cobran especial importancia las normas bilaterales contenidas en los Convenios de Doble Imposición Internacional. Dada la repercusión de estos Tratados internacionales sobre la potestad tributaria de los ...

La simulación tributaria

La simulación como técnica de lucha contra el fraude fiscal es, en estos momentos, el instrumento estrella en manos de la Administración de los tributos, tanto en España como en otros países, como puede ser México. Así se explica que un amplísimo número de regularizaciones ...

Retos de la fiscalidad indirecta en el nuevo contexto interno e internacional

Las disputas tributarias bajo los arbitrajes internacionales de inversiones

En el ámbito complejo de la resolución de conflictos tributarios internacionales, el rol de los Acuerdos Internacionales de Inversión ha sido relegado a un segundo plano. Sin embargo, las múltiples deficiencias de los Procedimientos Amistosos contemplados en la mayoría de los Convenios de Doble Imposición ...

La comprobación de operaciones vinculadas en el impuesto sobre sociedades español

Los precios de transferencia siguen siendo una disciplina crucial en el ámbito de la fiscalidad internacional y también en el Derecho tributario nacional, ya que su objetivo es proteger las bases imponibles nacionales e impedir el traslado de beneficios a jurisdicciones más favorables. Aunque académicos ...

Exención sobre dividendos y plusvalías de cartera y deducciones para evitar la doble imposición internacional

análisis crítico de los artículos 21, 31 y 32 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades

La presente obra recoge un análisis exhaustivo del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que regula la exención de dividendos, participaciones en beneficios y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de los fondos propios de entidades residentes y no residentes ...

Supuestos de recaudación tributaria

Supuestos de recaudación tributaria 2024. Este es un manual práctico. No obstante, con objeto de ofrecer una guía completa que permita la satisfactoria resolución de los ejercicios propuestos, incorpora una primera parte teórica referida a los aspectos normativos básicos del procedimiento de recaudación. Dicha parte ...

Transparence et translucidité des sociétés en droit fiscal international

La transparence est une image : un objet transparent tend à se soustraire à la vue et peut, par voie de conséquence, être considéré comme inexistant. En droit fiscal, ce terme est utilisé pour désigner un régime au sens duquel les revenus réalisés par une société ...

La proyección de la buena Administración sobre el procedimiento de intercambio de información tributaria entre Estados

La consagración de la buena administración en el art. 41 de la CDFUE ha supuesto la necesidad de entender el procedimiento administrativo desde el prisma de las exigencias que se derivan de su aplicación, en cuanto principio inherente a la actuación de la Administración, así ...

El Instrumento multilateral (Acción 15 BEPS)

la implementación de las disposiciones sustantivas BEPS en la red española de convenios para evitar la doble imposición

El presente trabajo constituye la primera investigación en España que analiza el contenido sustantivo del Convenio multilateral para implementar las medidas BEPS (medidas convenidas propuestas por las Acciones 2, 6, 7 y 14 del Proyecto BEPS) y, en particular, la modificación que cada una de ...

Principles of international taxation

This title provides a clear introduction to international taxation and presents its material in a global context, explaining policy, legal issues and planning points central to taxation issues, primarily from the viewpoint of a multinational group of companies. It uses examples and diagrams throughout to ...

Money laundering compliance

What is Money Laundering ('ML')? How has the definition of ML expanded in recent years? Where does AML law and regulation come from? When must I report any 'suspicion'? Money Laundering Compliance is designed as a detailed reference source both on legal and technical details ...

La responsabilidad penal del tax compliance officer y de otros intermediarios fiscales

La responsabilidad penal por un delito fiscal a los intervinientes de la relación tributaria, aunque estos no hayan participado directamente en el mismo, supone un alto grado de incertidumbre para determinadas profesiones. Es el caso del asesor fiscal, auditor de cuentas, director financiero y oficial ...

Herramientas de investigación económica y detección patrimonial

detección de fraudes económicos y patrimoniales ocultos

El objetivo del libro es que los lectores sean capaces de conocer y aplicar las principales herramientas de investigación económica y de detección patrimonial existentes, viéndose casos reales de aplicación y detección tanto de fraudes como de patrimonio oculto de empresas, organizaciones y personas físicas ...

Sobre la prevención y lucha contra el fraude fiscal

Estudios en homenaje al profesor Dr. D. Alejandro Menéndez Moreno

Esta obra se ocupa del análisis de las distintas medidas que el ordenamiento tributario establece no solo para luchar contra el incumplimiento de las obligaciones fiscales, sino también para favorecer el correcto cumplimiento de las mismas, en un contexto en el que la globalización de ...

What's the matter with Delaware?

how the first state has favored the rich, powerful, and criminal-and how it costs us all

How the "First State" has enabled international crime, sheltered tax dodgers, and diverted hard-earned dollars from the rest of us The legal home to over a million companies, Delaware has more registered businesses than residents. Why do virtually all of the biggest corporations in the ...

An anatomy of tax havens

Europe, the Caribbean and the United States of America

Tax havens in offshore lands like Switzerland, the Cayman Islands and the Bahamas were once considered a rarity, the preserve of the super-rich. Today, they are big business available to the masses. Their goal? To avoid any form of accountability. Own nothing. Possess everything. Be ...