Las exenciones para evitar la doble imposición en el Impuesto sobre Sociedades. Paso a paso
Cómo aplicar con éxito las exenciones del art. 21 de la LIS por dividendos y rentas derivadas de la transmisión de acciones o participaciones
- ISBN: 9791370114015
- Editorial: Editorial Colex
- Fecha de la edición: 2025
- Lugar de la edición: A Coruña. España
- Colección: Paso a Paso
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 130
- Idiomas: Español
El art. 21 de la LIS regula la exención en el IS por dividendos y rentas derivadas de la transmisión de acciones o participaciones en entidades, sean residentes en territorio español o no.
La extensión y complejidad técnica del precepto genera no pocas dudas a los contribuyentes. Por eso, en esta obra estudiaremos los diferentes supuestos de exención que contempla (dividendos, plusvalías por transmisión de la participación, rentas por liquidación de la entidad y otras operaciones societarias), así como el tratamiento de las eventuales rentas negativas que pudieran generarse. A través de un lenguaje sencillo, con esquemas y constantes referencias a la doctrina administrativa y la jurisprudencia de mayor interés, desgranaremos las claves para aplicar la exención con éxito en cada caso.
Asimismo, haremos referencia a la exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de establecimiento permanente.
1. Introducción
2. Las exenciones del art. 21 de la LIS para evitar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores
2.1. Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades residentes y no residentes en territorio español
2.2. Exención sobre la renta obtenida en la transmisión de valores de entidades residentes y no residentes en territorio español
2.3. Exención del art. 21.3 de la LIS sobre la renta obtenida en supuestos distintos de transmisiones de valores
2.4. ¿Existen exenciones similares a las del art. 21 de la LIS en el IRPF para socios personas físicas?
3. Referencia a la exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
ANEXO. CASOS PRÁCTICOS
Caso práctico | Exención en IS para evitar la doble imposición interna en el reparto de dividendos si la participada es residente
Caso práctico | Período mínimo de tenencia de la participación para la exención en IS por dividendos si se aplicó el régimen FEAC
Caso práctico | Requisito de participación indirecta en filiales de segundo nivel para la exención en IS por dividendos si existe grupo y se presentan cuentas anuales consolidadas
Caso práctico | Exención en el IS para evitar la doble imposición por dividendos cobrados de sociedad residente en país con el que España tenga CDI (México)
Caso práctico | Exención en IS por cobro de dividendos con participación inferior al 5 % adquirida antes de 2021 por valor superior a 20 millones de euros
Caso práctico | ¿Cabe la exención en IS para evitar la doble imposición por la retribución de un préstamo participativo entre sociedades del grupo?
Caso práctico | Retenciones en el IS en caso de reparto de dividendos y exención para evitar la doble imposición
Caso práctico | Venta de acciones adquiridas antes de 2021 por más de 20 millones de euros y exención por doble imposición en IS
Caso práctico | ¿Cabe la exención en IS de la ganancia por venta de acciones si se poseían desde hacía menos de un año?
Caso práctico | Tributación efectiva en el IS de la plusvalía por venta de participaciones en otra entidad aplicando la exención del art. 21.3 de la LIS
Caso práctico | Exención en IS de la plusvalía generada por venta de participaciones que habían sido adquiridas a través de un canje de valores
Caso práctico | Exención de la plusvalía por venta de participaciones en el IS cuando la participada tenga la consideración de entidad patrimonial
Caso práctico | Tratamiento en IS de la renta negativa obtenida por una sociedad al transmitir su participación en otra entidad
Caso práctico | Extinción de dos filiales con pérdidas, ¿la sociedad matriz puede deducirse esas pérdidas en el IS?
