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Fiscalidad de las herencias y donaciones, excepto Navarra y País Vasco. Paso a paso

Fiscalidad de las herencias y donaciones, excepto Navarra y País Vasco. Paso a paso
Tratamiento fiscal de las herencias y donaciones en las comunidades autónomas españolas excepto Navarra y País Vasco

  • ISBN: 9788413598772
  • Editorial: Editorial Colex
  • Lugar de la edición: A Coruña. España
  • Edición número: 3ª ed.
  • Colección: Paso a Paso
  • Encuadernación: Rústica
  • Medidas: 24 cm
  • Nº Pág.: 482
  • Idiomas: Español

Papel: Rústica
20,00 €
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Resumen

Las variaciones patrimoniales que pueden experimentar las personas físicas se gravan por dos vías en nuestro ordenamiento jurídico: por un lado, las que se producen a título oneroso tendrán la consideración, en su caso, de ganancias y pérdidas patrimoniales a los efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; mientras que, por otra parte, las que tienen lugar a título gratuito o lucrativo, por sucesión mortis causa o a través de negocios jurídicos inter vivos, serán gravadas por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Esta guía se centra, justamente, en el estudio de esta segunda vía de tributación, la que tiene lugar a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en caso de adquisición de bienes y derechos a título gratuito. Todo ello, desde un punto de vista eminentemente práctico, con resolución de casos prácticos y especial referencia a los regímenes de las distintas comunidades autónomas, incorporándose cuadros comparativos ilustrativos de las diferencias en cuanto a tributación entre unas y otras.

Asimismo, y para facilitar la comprensión de la materia, la obra se completa con esquemas, contestación a preguntas frecuentes que pueden plantearse en la práctica y con la inclusión de resoluciones administrativas o sentencias relevantes.

1. Introducción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

2. Hecho Imponible

2.1. Supuestos de no sujeción
2.2. Donaciones especiales y acumulación de donaciones
2.3. Presunción de hechos imponibles
2.4. Partición y exceso de adjudicación
2.5. Repudiación y renuncia a la herencia

3. Sujeto pasivo: obligación personal y real de contribuir

3.1. Responsable subsidiario
3.2. No residentes: diferencias normativas entre residentes y no residentes en el ISD

4. Devengo, obligaciones, documentos, modelos y plazos de presentación

5. Base imponible

5.1. Sucesiones. Reglas especiales para la determinación de la base imponible en las adquisiciones mortis causa
5.2. Donaciones. Reglas especiales para la determinación de la base imponible en las transmisiones lucrativas inter vivos
5.3. Reglas especiales aplicables a los seguros
5.4. Reglas especiales aplicables a los derechos de usufructo, uso, habitación y equiparables
5.5. Reglas especiales aplicables a otras instituciones (sustituciones, fideicomisos, reservas)

6. Base Liquidable

6.1. La base liquidable y su cálculo
6.2. Reducciones

6.2.1. Reducciones en las adquisiciones mortis causa
6.2.2. Reducciones por transmisiones lucrativas inter vivos

7. Deuda tributaria. Tarifa y cuota

7.1. Error de salto
7.2. Deducciones y bonificaciones

8. Régimen de autoliquidación

8.1. Comprobación de valores
8.2. Liquidaciones parciales a cuenta, pago, aplazamiento y fraccionamiento de pago del ISD

9. Cesión del ISD a las CCAA

9.1. Andalucía
9.2. Aragón
9.3. Asturias
9.4. Cantabria
9.5. Castilla la Mancha
9.6. Castilla y León
9.7. Cataluña
9.8. Comunidad Valenciana
9.9. Extremadura
9.10. Galicia
9.11. Islas Baleares
9.12. Islas Canarias
9.14. Comunidad de Madrid
9.13. La Rioja
9.15. Murcia

ANEXO I
CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | Liquidación del ISD (normativa estatal)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Andalucía)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Aragón)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Asturias)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Cantabria)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla-La Mancha)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Castilla y León)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Cataluña)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Valencia)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Extremadura)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Galicia)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Canarias)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Islas Baleares)
Caso práctico | Liquidación del ISD (La Rioja)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Madrid)
Caso práctico | Liquidación del ISD (Murcia)
Caso práctico | Liquidación del ISD. Acumulación de donaciones
Caso práctico | Valoración de participaciones sociales en el ISD
Caso práctico | Tributación en ISD de una herencia percibida del extranjero
Caso práctico | Liquidación consolidación usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Caso práctico | Diferencias entre heredero y legatario a efectos fiscales en el ISD
Caso práctico | Tributación beneficiario seguro de vida por fallecimiento del contratante. ¿ISD o IRPF?
Caso práctico | Donación de solar. Tributación para el donante y el donatario
Caso práctico | Legado de vivienda con derecho de habitación vitalicio a favor de un tercero. Devengo
Caso práctico | Donación de un usufructo en el ISD
Caso práctico | Incidencia tributaria de la aceptación de herencia a beneficio de inventario

ANEXO II
TABLAS COMPARATIVAS

Tabla 1. Reducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 2. Deducciones aprobadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 3. Bonificaciones adoptadas por las CC.AA. en relación con el ISD
Tabla 4. Tabla comparativa de las cuotas a ingresar de los hijos y cónyuge del fallecido por comunidad autónoma
Tabla 5. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 500.000 euros
Tabla 6. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 800.000 euros
Tabla 7. Tabla comparativa por CC.AA. de la cuota a ingresar por la herencia de un patrimonio de 1.500.000 euros
Tabla 8. Tabla comparativa por CC.AA. de una de adquirir la primera vivienda habitual donación de 100.000 euros con la finalidad del hijo menor de 35 años
Tabla 9. Tabla comparativa por CC.AA. de una de adquirir la primera vivienda habitual donación de 100.000 euros con la finalidad del hijo menor de 35 años

Resumen

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