Estudio jurídico de los elementos conceptuales del Derecho tributario
- ISBN: 9788413551975
- Editorial: Editorial Tirant lo Blanch
- Fecha de la edición: 2020
- Lugar de la edición: Valencia. España
- Colección: Tirant Tributario. Temática
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 23 cm
- Nº Pág.: 216
- Idiomas: Español
La monografía que presentamos realiza un estudio sobre un grupo de elementos conceptuales que son imprescindibles en el Derecho Tributario, por cuanto establecen su contenido. La obra se divide en dos grandes capítulos que abordan materias de trabajo que se han convertido en definidoras del ordenamiento tributario, porque afectan de forma especial al contribuyente y a sus relaciones con la aplicación de los tributos. En este trabajo se estudian y desarrollan conceptos tan importantes como el de residencia fiscal, extrafiscalidad, seguridad jurídica. No podemos olvidar que los conceptos que vienen a ser la base de conocimiento para las disciplinas jurídicas; más aún cuando nos encontramos ante una situación de constante producción normativa en el ámbito tributario. La delimitación y elaboración de estos elementos es una tarea indispensable para el desarrollo de las instituciones tributarias. Y se convierte en una tarea nuclear en la que se encuentra implicada la dogmática jurídica y la propia concepción del Derecho Tributario.
Capítulo I
Concepto tradicional de tributo y elementos que lo integran
1. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS DEL TRIBUTO 12
2. Elementos que integran el tributo. La deuda tributaria como elemento indispensable del tributo
3. El pago de la deuda tributaria 18
4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 31
5. La prescripción de la obligación tributaria 52
5.1. Concepto 52
5.2. Plazos de prescripción e inicio del cómputo de la prescripción 55
5.3. Interrupción de los plazos de prescripción 60
5.4. Efectos de la prescripción 73
5.5. Prescripción de las sanciones tributarias 74
5.6. Referencias a la caducidad y diferencias con la prescripción 76
6. Otras formas de extinción de la deuda tributaria 78
7. Obligaciones tributarias accesorias 104
7.1. Interés de demora 106
7.2. Recargos por declaración extemporánea 119
7.3. Recargos en el periodo ejecutivo 129
Capítulo II
Instituciones jurídicas delimitadoras del Derecho tributario
1. Introducción 137
2. Prestaciones Patrimoniales de Carácter público 137
3. Delimitación del término residencia habitual como concepto necesario para determinar la residencia fiscal 144
3.1. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español. Criterios legales para su determinación 148
3.1.1. La permanencia durante más de 183 días en España 149
3.1.2. El centro de intereses económicos 152
3.1.3. La residencia del cónyuge e hijos menores 153
3.2. Contribuyentes que tienen su residencia habitual en el extranjero 154
3.2.1. Funcionarios públicos o titulares de cargo o empleo público españoles en el extranjero 154
3.2.2. Traslado de la residencia a un paraíso fiscal 156
3.3. Otros supuestos 157
3.4. La cesión del IRPF como elemento necesario para determinar la residencia fiscal 157
3.5. La aplicación del artículo 28.4 de la Ley 22/2009 159
3.6. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. La imposición patrimonial 163
3.7. Regulación estatal del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 167
3.8. Residencia fiscal en una Comunidad Autónoma a efectos de la sujeción al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 173
4. Las Tasas 175
4.1. Análisis del hecho imponible: tasas por utilización privativa o de aprovechamiento especial del dominio público local. Tasa municipal a las operadoras de telefonía móvil 178
4.2. Régimen especial de cuantificación de la tasa a las empresas de telefonía móvil contenida en el artículo 24.1.c) de la Ley reguladora de las Haciendas Locales 181
4.3. Algunas propuestas para la reforma de la Ley de Haciendas Locales en referencia a las tasas impuestas a las empresas de telefonía 182
5. La extrafiscalidad como situación delimitadora del Derecho Tributario 184
6. La importancia de la seguridad jurídica en la delimitación de los procedimientos tributarios 192
6.1. El principio constitucional de seguridad jurídica 192
6.2. La seguridad jurídica como principio en el ordenamiento tributario español 198
6.3. La relevancia de la seguridad jurídica en el ámbito de aplicación de los procedimientos tributarios 201
