Organización y llevanza del Registro Contable. Responsabilidad de la sociedad de sistemas y entidades participantes
- ISBN: 9788413913872
- Editorial: Editorial Aranzadi
- Fecha de la edición: 2021
- Lugar de la edición: Pamplona. España
- Colección: Estudios
- Encuadernación: Rústica
- Medidas: 24 cm
- Nº Pág.: 309
- Idiomas: Español
En el actual Mercado de Valores, donde los títulos valores han sido sustituidos por las anotaciones en cuenta, el registro contable se convierte en parte esencial del sistema cumpliendo la función de soporte en el que se anotan los valores negociables. Como encargados de llevar el registro figuran los Depositarios Centrales de Valores (DCV), siendo la Sociedad de Sistemas (IBERCLEAR) la encargada de gestionar el sistema de registro de los mercados nacionales. Conviene determinar, cuál sea el alcance de la responsabilidad que atañe a la Sociedad de Sistemas y a las Entidades participantes, por su actuación en el Mercado de Valores y, en concreto, por su función de llevar el registro contable. El funcionamiento, eficacia y seguridad jurídica del sistema de anotaciones dependen de la aptitud de los encargados y de la seguridad que ofrezca el registro contable, de su integridad y exacta anotación en el registro, dado que su contenido estará establecido por lo que aparezca anotado, siendo responsabilidad de las entidades encargadas de la llevanza del registro contable. Finaliza la obra con un capítulo dedicado a la supervisión del sistema por parte de la Sociedad de Sistemas.
I.La Sociedad de Sistemas como Depositario Central objeto de estudio
II.Contexto en el que se desenvuelve su actividad
CAPÍTULO I
LOS DEPOSITARIOS CENTRALES DE VALORES
I.Antecedentes históricos europeos y nacionales
I.1.Los Depositarios en Europa y España
I.2.Iniciativas sobre los Depositarios Centrales de Valores en la Unión Europea
I.3.Gestación de la Sociedad de Sistemas como Depositario Central de Valores
II.La Sociedad de Gestión de los Sistemas de Registro, Compensación y Liquidación de valores (Sociedad de Sistemas)
II.1.Configuración actual de la Sociedad de Sistemas
II.1.1.La Sociedad de Sistemas como sociedad especial y especializada
II.1.2.Estatutos sociales
II.1.3.Administración, Directores generales y Socios
II.1.4.Requisitos de capital
II.1.5.Objeto Social
II.2.El Comité de Usuarios
CAPÍTULO II
EL SISTEMA DE REGISTRO COMO OBJETO DE LOS DCV. CONFIGURACIÓN DEL REGISTRO CONTABLE
I.Cuestiones previas y precisiones terminológicas
II.Principios del registro contable
II.1.Principio de unidad del registro
II.2.Principio de integridad de la emisión
II.3.Principio de legitimación registral
II.4.Principio de prioridad y tracto sucesivo
II.5.Principio de publicidad registral
III.Naturaleza de la anotación en el registro contable
III.1.Naturaleza de la obligación de anotar
III.2.Resultado exigible
III.2.1.La obligación de garantizar la integridad de la emisión
III.2.2.Concreción de la anotación como obligación de resultado
CAPÍTULO III
ANTECEDENTES Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA RESPONSABILIDAD EN EL REGLAMENTO UE 909/2014 Y EN EL TRLMV
I.Tratamiento de la responsabilidad en el Reglamento UE 909/2014 y en la Ley del Mercado de Valores
I.1.Tratamiento de la responsabilidad en el Reglamento UE 909/2014. Entre la responsabilidad administrativa y la civil
I.2.Evolución de la responsabilidad en los mercados de valores españoles
I.3.La redacción inicial de la Ley del Mercado de Valores de 1988: “La responsabilidad de la entidad incumplidora, salvo culpa exclusiva del perjudicado”
I.4.La regla actual de responsabilidad del art. 8.4 TRLMV
I.5.Notas sobre la responsabilidad civil en la actualidad
II.Causas de exoneración: El hecho fortuito y la fuerza mayor
III.Recapitulación sobre el cambio en la regulación de la responsabilidad por la llevanza del registro contable
CAPÍTULO IV
RESPONSABILIDAD EN EL SISTEMA DE DOBLE ESCALÓN Y POR LA TRANSMISIÓN DE VALORES
I.El sistema de doble escalón: La obligación de resultado y la responsabilidad en las diferentes cuentas
II.Responsabilidad de la Sociedad de Sistemas en las transmisiones de valores
II.1.Características comunes en la anotación de transacciones sobre valores anotados y régimen jurídico de las transmisiones de valores
II.2.Comprobación y aceptación de instrucciones y órdenes por la Sociedad de Sistemas
II.3.Términos y plazos para proceder a la anotación
II.4.Medidas de conciliación diarias
II.5.Gestión de incidencias y fallidos
II.6.Rectificación de errores materiales o aritméticos
III.Relación entre la Sociedad de Sistemas, los emisores, las entidades participantes y los terceros y responsabilidad
III.1.Relación entre la Sociedad de Sistemas como DCV y los emisores
III.2.Relaciones entre la Sociedad de Sistemas y las entidades participantes
III.3.Relación entre la Sociedad de Sistemas y los clientes de las entidades participantes con cuentas generales en los DCV
III.4.Relación entre la Sociedad de Sistemas y los titulares de las cuentas individuales, segregadas, que lleve la Sociedad de Sistemas como DCV
III.5.Responsabilidad de la Sociedad de Sistemas en las transacciones de valores: retraso, fallos en la liquidación y falta de anotación
IV.Responsabilidad de las entidades participantes por la llevanza de las cuentas de detalle
CAPÍTULO V
SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE REGISTRO. RESPONSABILIDAD POR EL SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL REGISTRO CONTABLE
I.Introducción al régimen de supervisión
II.El sistema de información como instrumento de la supervisión
III.Introducción de información en el sistema
IV.El ejercicio de la supervisión por los DCV
IV.1.Medios que puede utilizar
IV.2.Acciones que realizar por la Sociedad de Sistemas
V.Responsabilidad por la labor de control y supervisión
BIBLIOGRAFÍA
JURISPRUDENCIA